什麼是「房地合一稅」？
「房地合一稅」是台灣於2016年實施的一種新型房地產交易稅制。這種稅制與傳統的房屋稅（持有稅）不同，其性質為交易稅，即只有在出售房地時才需要申報和繳納稅款。這項稅制適用於2016年及之後取得的房地，出售這些房地時必須按照該稅制規定操作。房地合一稅的核心特點是將房屋和土地的出售所得合併計算稅負，並根據所設定的稅率對實際收益徵稅。尤其對於短期交易，該稅制設置了較高的稅率，為35%或45%，目的在於抑制短期的房地炒作行為，促進房地市場的穩定發展。重購退稅與自住減免
但自住一族不用擔心受影響，仍可適用重購退稅與自住減免兩大優惠：- 重購退稅：個人買賣自住房地產，滿足特定條件後，無論是先購後售或是先售後購，皆可申請重購自住房地退(抵)稅優惠。
- 自住減免：轉賣本人、配偶或未成年子女實際居住六年以上的自住屋，未提供出租或營業使用者，課稅所得400萬元內免稅，超過部分適用10%所得稅率。
房地合一稅怎麼計算？ 申報時間與準備文件一次看！
因為房地合一稅是在2016年後才正式施行，因此在2016年1月1日以後取得之房屋、土地同時符合這以上時程條件均為房地合一稅的課稅標的範圍。- 一般成屋交易：房地完成所有權移轉登記日的隔天起算30日內完成申報。
- 使用權房屋交易：房屋使用權交易日的隔天起算30日內完成申報。
- 預售屋交易：預售屋及其坐落基地交易日的隔天起算30日內完成申報。
- 股權交易：符合視為房地交易的股份或出資額交易日的隔天起算30日內完成申報。
房地合一2.0版(新版) vs 1.0(舊版)差異比一比！
- 拉長「短期交易」重稅期：從舊版的原持有1年內出售課45%，延長至2年內，並將持有逾1年、未滿2年課35%規定，拉長為持有逾2年、未滿5年。
- 將預售屋納入課徵對象：持有5年內出售都得適用重稅，以一般預售屋普遍持有期間僅2至3年情況下，幾乎只要投資客短期內轉賣預售屋獲利，就得負擔35%或45% 稅負。
- 提高境內企業稅率：由原本舊版規定出售房地稅率一律課20%，今新版調整為需適用「短期交易」重稅需持有逾5年以上出售，稅率才能回到20%。
- 補足舊版避稅漏洞：新版新增規定交易未上市櫃、未興櫃股票或出資額時，交易額度如果有超過 總股份或總出資額的一半，且該公司股權或出資額50%以上是由國內房地構成也必須納入新版課稅，藉以防堵透過假借公司股權移轉之名、行房地交易之實的避稅行為。
常見問題解答
- 問題一、房地合一稅是什麼時候開始實施的？
- 問題二、自住房地有哪些稅收優惠？ 答案：自住房地的課稅所得在400萬元以內者免納所得稅。如果課稅所得超過400萬元，則超過的部分按10%的優惠稅率計算應納稅額。
| 項目 | 重點說明 | ||||||||||||||||||||||||
| 1.短期套利者課重稅 | 延長個人短期炒不動產適用高稅率的持有期間 ◾ 境內居住者
◾非境內居住者
|
||||||||||||||||||||||||
| 2.法人比照個人課稅 | 營利事業依持有期間按差別稅率分開計稅(45%、35%、20%)，防止個人藉設立營利事業短期交易來避稅 | ||||||||||||||||||||||||
| 3.擴大房地合一的課稅範圍 | 增列兩項課稅標的，防止透過移轉型態來避稅
|
||||||||||||||||||||||||
| 4.土地漲價總數額增設減除上限 | 防止利用土增稅與所得稅稅率差異來避稅 課稅基礎＝房地收入－成本－費用－土地漲價總數額 土地漲價總數額減除上限＝交易當年度公告土地現值－前次移轉現值 |
||||||||||||||||||||||||
| 5.五種交易不受影響 | ◾ 維持稅率20% - 個人及營利事業非自願因素(如調職、房地遭強制執行)交易 - 個人及營利事業以自有土地與建商合建分回房地交易 - 個人及營利事業參與都更或危老重建取得房地後第一次移轉 - 營利事業興建房屋完成後第一次移轉 ◾ 維持稅率10% - 自住房地持有並設籍滿6年(課稅所得400萬元以下免稅) |
||||||||||||||||||||||||
| 6.適用日期 | (110)年7月1日起開始適用： 110年7月1日起交易出售105年1月1日以後取得的房地，就要適用房地合一稅2.0的規定。 |
發表文章
